中国银监会关于印发《商业银行资本充足率信息披露指引》的通知
中国银行业监督管理委员会
中国银监会关于印发《商业银行资本充足率信息披露指引》的通知
银监发〔2009〕97号
各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，邮政储蓄银行：
现将《商业银行资本充足率信息披露指引》（以下简称《指引》）印发给你们，请《中国银行业实施新资本协议指导意见》确定的新资本协议银行和自愿实施新资本协议的其他商业银行遵照执行。银监会鼓励暂不准备实施新资本协议的银行参照本《指引》改进风险管理。请各银监局将本《指引》转发至辖内城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行和外资法人银行。
二○○九年十一月七日
商业银行资本充足率信息披露指引
第一章 总则
第一条 为规范商业银行资本充足率信息披露，促进商业银行审慎经营，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本指引。
第二条 本指引适用于《中国银行业实施新资本协议指导意见》确定的新资本协议银行和自愿实施新资本协议的其他商业银行。
第三条 本指引所称信息披露是指商业银行遵照中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）新资本协议的各项指引，将银行的资本计量、风险管理等相关信息，通过公开载体，向投资者和社会公众披露的行为。
第四条 商业银行董事会负责本指引所规定的信息披露，并保证披露信息的真实、准确和完整，同时负责制定信息披露政策，包括信息披露内容、过程及其他相关政策等。
第五条 商业银行应披露资本及资本充足率、风险暴露和评估等重要信息，对于商业银行的专有信息或保密信息可不披露具体的项目，但必须对要求披露的信息进行一般性披露，并解释某些项目未对外披露的事实和原因。
第六条 商业银行信息披露频度分为临时、季度、半年及年度披露，其中临时信息应及时披露，季度、半年和年度信息披露时间不晚于季度报告、半年度报告、年度报告披露后的一个月。因特殊原因不能按时披露的，应至少提前十五个工作日向银监会申请延迟披露。
第七条 银监会依法对商业银行信息披露实施监督管理。银监会应当监督商业银行建立健全信息披露管理体系，当认为商业银行的信息披露存在缺陷或出现异常时，可采取相应监管措施。
第二章 并表范围
第八条 商业银行应披露银行集团名称。
第九条 商业银行应披露计算资本充足率的并表范围，并表的范围应与《商业银行资本充足率计算指引》的规定相一致。
第十条 商业银行应按照被投资机构的类型逐类披露计算并表资本充足率时采用的处理方法。被投资机构的类型包括：商业银行、证券公司和保险公司、其他金融机构、工商企业以及特例处理情况。
第十一条 对纳入并表范围的被投资机构，商业银行应根据股权投资余额排名，披露前十大被投资机构的基本情况，包括被投资机构名称、投资余额、持股比例、注册地，并披露其他并表被投资机构的投资余额合计数。
第十二条 对采用扣除处理的被投资机构，商业银行应根据股权投资余额排名，披露前十大被投资机构的基本情况，包括被投资机构名称、投资余额、持股比例、注册地，并披露其他扣除处理的被投资机构的投资余额合计数。
第十三条 商业银行应披露其持有多数股权或拥有控制权的被投资金融机构按监管当局标准衡量存在的监管资本缺口。
第十四条 商业银行应披露集团内资本转移的限制。
第三章资本及资本充足率
第十五条 商业银行应逐项披露资本构成。
（一）核心资本的期末数，具体包括：
1.实收资本；
2.资本公积可计入部分；
3.盈余公积；
4.一般风险准备；
5.未分配利润可计入部分；
6.少数股权；
7.其他。
（二）附属资本的期末数，具体包括：
1.重估储备；
2.超额减值准备；
3.优先股；
4.可转换债券；
5.混合债务资本工具；
6.长期次级债务；
7.其他。
（三）资本的期末数。
（四）资本的扣除项，包括：
1.商誉；
2.净递延税收资产；
3.减值准备缺口；
4.应扣除的资产证券化风险暴露；
5.商业银行作为发起机构参与资产证券化交易形成的销售利得；
6.应扣除的对金融机构的资本投资；
7.应扣除的对工商企业的资本投资；
8.非自用房地产。
（五）核心资本扣除项，包括：
1.商誉；
2.净递延税收资产；
3.减值准备缺口的50%；
4.应从资本中扣除的资产证券化风险暴露的50%；
5.商业银行作为发起机构参与资产证券化交易形成的销售利得；
6.应扣除的对金融机构的资本投资的50%；
7.应扣除的对工商企业的资本投资的50%；
8.非自用房地产的50%。
（六）长期次级债务的期限、条件及偿还次序。
（七）报告期内增加或减少实收资本、分立和合并事项。
（八）报告期内重大资本投资行为。
第十六条 商业银行应披露采用的信用风险资本计算方法以及对应的资本要求：
（一）信用风险资本要求。
（二）内部评级法覆盖的风险暴露的资本要求，并逐项披露每类风险暴露的资本要求，具体风险暴露分类如下：
1.主权；
2.金融机构；
3.公司风险暴露；
4.个人住房抵押贷款；
5.合格的循环零售风险暴露；
6.其他零售风险暴露；
7.其他。
（三）资产证券化风险暴露的资本要求。
（四）内部评级法未覆盖的信用风险暴露的资本要求。
第十七条 商业银行应披露市场风险资本计量方法、总体资本要求、采用内部模型法的资本要求、采用标准法的资本要求。
第十八条 商业银行应披露操作风险资本计量方法、总体资本要求,采用标准法的资本要求、采用替代标准法的资本要求、采用高级计量法的资本要求。
第十九条 商业银行应披露并表核心资本充足率和资本充足率。
第二十条 商业银行应简要披露银行内部资本充足率的评估方法，并重点披露影响资本充足率的相关因素。
第四章风险暴露和评估
第二十一条 商业银行应至少披露信用风险、市场风险、操作风险及其他重要风险的管理目标、政策、策略和程序，组织架构和管理职能，风险缓释政策和工具，风险报告或计量系统的范围或性质，风险暴露和评估等定性信息。
第一节 信用风险暴露和评估
第二十二条 商业银行应至少披露信用风险暴露的以下定性信息：逾期及不良贷款的定义，贷款减值准备的计提方法，各类风险暴露采用的计量方法等。
第二十三条 商业银行应至少披露信用风险暴露的以下定量信息：信用风险暴露总额，采用不同资本计量方法的各类风险暴露余额，信用风险暴露的地域分布、行业或交易对手分布、剩余期限分布，不良贷款总额、贷款减值准备余额及报告期变动情况等。
第二十四条 商业银行采用内部评级法应至少披露以下定性信息：评级体系的治理结构，评级结构、评级结果的应用，风险参数的定义，数据、风险计量的基本方法和假设等。
第二十五条 商业银行采用内部评级法应至少披露非零售信用风险暴露的以下定量信息：按违约概率级别划分的风险缓释后各类风险暴露，风险暴露加权平均违约损失率，风险暴露加权平均风险权重等。如果商业银行信息披露时对违约概率级别进行归并，应按照归并后的违约概率级别披露上述信息。
第二十六条 商业银行采用监管映射法评估专业贷款的资本要求，应至少披露按风险权重档次划分的风险缓释后各类风险暴露。
第二十七条 商业银行采用内部评级法应至少披露零售信用风险暴露的以下定量信息：个人住房抵押贷款、合格的循环零售及其他零售风险缓释后的风险暴露,平均违约损失率，平均风险权重等。
第二十八条 商业银行采用内部评级法应至少披露以下历史损失信息：报告期各类风险暴露的实际损失与历史损失数据的差别及其原因。
第二十九条 商业银行应至少披露内部评级法未覆盖的信用风险暴露的以下信息：风险权重的认定办法，按风险权重划分的风险缓释前后的风险暴露等。
第三十条 商业银行应至少披露信用风险缓释政策等定性信息。
第三十一条 商业银行应至少披露信用风险缓释的以下定量信息：各类型风险暴露被表内和表外净额结算、合格的金融质押、其他合格的抵质押品、保证及信用衍生产品覆盖的风险暴露。
第二节 市场风险暴露和评估
第三十二条 商业银行采用标准法计量市场风险应披露标准法覆盖的风险暴露等定性信息。
第三十三条 商业银行采用标准法计量市场风险应披露利率风险、股权风险、汇率风险、商品风险、特定风险资本要求等定量信息。
第三十四条 商业银行采用内部模型法计量市场风险应披露内部模型法覆盖的风险暴露、所用模型的特点、压力测试情况等定性信息。
第三十五条 商业银行采用内部模型法计量市场风险应披露期末风险价值，报告期的最高、最低、平均风险价值，返回检验中的显著异常值等定量信息。
第三节 操作风险暴露和评估
第三十六条 商业银行应披露计量方法、覆盖的风险暴露等操作风险信息。
第三十七条 商业银行采用高级计量法应披露考虑的内部因素和外部因素，以及使用保险前、后的操作风险资本要求。
第四节 资产证券化的风险暴露和评估
第三十八条 作为合成型资产证券化一部分的信用衍生产品不包括在信用风险缓释披露范围内，而应包括在有关资产证券化的披露中。
第三十九条 商业银行应至少披露资产证券化（含再资产证券化）的以下定性信息：
（一）商业银行资产证券化业务的目标，包括从银行向其他实体转移出去的证券化资产信用风险转移的程度，以及因这些活动使银行承担的风险。
（二）商业银行在资产证券化过程中所承担的角色，以及每个过程中银行的参与程度。
（三）资本计量方法。
（四）资产证券化的相关会计政策,包括交易性质、收益确认原则、商业银行对合成型资产证券化的会计处理政策。
（五）每个资产证券化产品使用的外部评级机构的名称。
第四十条 商业银行应至少披露资产证券化（含再资产证券化）的以下定量信息：
（一）传统型和合成型证券化风险暴露余额,如果发起机构对资产证券化交易不保留任何证券化风险暴露，应在当年报告中单独列出此类交易。
（二）按风险暴露的类别划分：
1.证券化资产的不良、逾期金额；
2.银行报告期确认的损失。
（三）按证券化风险暴露种类划分，银行持有或买入的各类资产证券化风险暴露余额。
（四）按风险权重划分，银行持有或买入的资产证券化风险暴露余额和内部评级法下的资本要求。
（五）对于提前摊还的资产证券化，应针对每一类证券化资产披露以下项目：
1.所有涉及发起机构和投资者权益的提款风险暴露；
2.按照内部评级法，对银行留存的已提款部分，如卖家的资本要求；
3.按照内部评级法，对银行留存的已提和未提款的投资者权益的资本要求。
（六）采用标准法的银行也要按上述（四）、（五）的要求进行披露，但应使用标准法规定的资本要求。
（七）对报告期银行作为发起机构的资产证券化业务，按类别披露被证券化的资产余额，以及出售的各类资产证券化确认的收益或损失。
第五节 其他风险暴露和评估
第四十一条 商业银行应至少披露交易对手信用风险暴露的以下定性信息：对交易对手信用风险暴露的管理方法，抵押、质押品的管理及保证金政策，错向风险暴露相关政策，如发生信用评级下调时对银行需要额外提供的抵押、质押品的影响。
第四十二条 商业银行应至少披露银行账户股权风险暴露的以下定性信息：非大额或大额股权投资风险暴露的处理方法，股权投资的种类、特征和持有目的，银行账户股权估值和会计处理的重要政策，包括所采用的会计方法和估值方法、关键假设以及报告期内这些方法和假设的重大变化。
第四十三条 商业银行应至少披露银行账户股权风险的以下定量信息：金融机构和公司的股权投资,包括公开交易、非公开交易的余额,股权风险暴露未实现潜在的风险收益。
第四十四条 商业银行应至少披露银行账户利率风险的以下定性信息：银行账户利率风险的特点和重要假设、贷款提前支付和无期限存款行为的假设、银行账户利率风险计量的频率。
第四十五条 商业银行应按主要币种披露银行账户在利率向上或向下变动时对收益或经济价值的影响值等定量信息。
第五章 附则
第四十六条 商业银行应分别按照以下频率披露相关信息。
（一）实收资本或普通股及其他资本工具的变化情况应及时披露。
（二）核心资本总额、附属资本总额、资本充足率、核心资本充足率等重要信息应每季度披露。
（三）资本充足率并表范围、资本及资本充足率、信用风险暴露总额、逾期及不良贷款总额、贷款减值计提准备及变动情况、信用风险资产组合缓释后风险暴露余额、资产证券化的各类风险暴露余额、市场风险的资本要求及期末风险价值和平均风险价值、操作风险情况、股权投资额及其公允价值和出售与清算已实现的收益或损失、银行账户利率风险情况等相关重要信息应每半年披露。
（四）本指引所涉及的其他信息应每年披露一次。
第四十七条 获准实施新资本协议的银行，过渡期内至少应披露本指引规定的定性信息及资本底线定量信息。
第四十八条 本指引由银监会负责解释。
第四十九条 本指引自2011年1月1日起实施。
附件：《商业银行资本充足率信息披露指引》模板
郑州市城市居住小区管理暂行办法
河南省郑州市人民政府
郑州市城市居住小区管理暂行办法
政府令第37号
《郑州市城市居住小区管理暂行办法》业经一九九三年七月三日市人民政府第十五次常务会议审议通
过,现予以发布施行。
代 市 长 朱天宝
一九九三年七月二十五日
郑州市城市居住小区管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为加强城市居住小区管理,为居民提供一个社会安定、环境优美、整洁文明、舒适方便的居住环境,根据国家和省有关规定,结合本市实际情况,制定本办法。
第二条 本办法所称居住小区系指按照统一规划开发建设、具有相当规模、相对集中的居民住宅区。
第三条 居住小区实行统一领导、分工负责、综合管理与专业管理相结合、居民自我管理与政府行政指导相结合的原则。
第四条 市、县(市)、区城乡建设行政主管部门负责综合协调、监督指导城市居住小区的管理工作。
第五条 本办法适用于本市城市规划区范围内的居住小区。
居住小区的所有单位、居民及在居住小区范围内进行各种活动的单位和个人,均应遵守本办法。
第二章 管理机构与管理费用
第六条 城市居住小区成立居住小区管理委员会(以下简称小区管委会)。
小区管委会由所在地街道办事处、居民委员会和房屋产权单位、私房产权人、居民的代表,以及城市建设、房产、市容、市政、园林绿化、环境卫生、公安、工商行政管理等有关部门的人员组成。
小区管委会主任由小区管委会成中推荐,报所在地街道办事处批准。
第七条 小区管委会在街道办事处指导下履行下列职责:
(一)教育居民遵守法律、法规、规章及有关政策;
(二)维护居住小区内的公共秩序,配合公安机关做好居住小区的治安保卫工作;
(三)组织开展治理环境卫生、养护绿化植物、修建公用设施等社会公益活动;
(四)协助有关单位管理居住小区内的供水、供电、供热、供气等公用设施;
(五)负责居住小区内的市政、绿化、市容和环境卫生的管理工作;
(六)组织开展多种形式的便民服务活动。
第八条 居住小区居民公约由小区管委会制定并监督执行。制定居民公约应广泛征求居民意见。居民公约内容不得与法律、法规、规章相抵触。
第九条 小区管委会维护居住小区的费用来源:
(一)建设单位一次性交纳的开办经费;
(二)单位自管公房产权人、私房产权人和房产管理部门直管公房的使用人交纳的维护管理费;
(三)按规定收取的卫生费;
(四)按规定收取的非交通占用道路和公共场所的费用;
(五)小区管委会兴办经济实体和开展有偿便民服务的收入;
(六)市或县(市)、区财政拨付的补助费。
第十条 居住小区内需修建非经营性公用设施,投资较大的,根据实际需要,经小区管委会半数以上成员同意,由单位自管公房产权人、私房产权人和房产管理部门直管公房的使用人集资。
第十一条 小区管委会收取的费用必须用于居住小区的日常管理和设施维护。其收支情况应定期向居民公布,接受财政、审计等有关部门及集资者或居民的监督。
第三章 居住小区的接收管理
第十二条 居住小区建成移交接收时,建设单位应向小区管委会提交有关主管部门出具的竣工验收合格证书。
第十三条 建设单位在办理移交手续时,应当向小区管委同时提交规划设计平面图、地下管网系统图、供电线路系统图、绿化设计图、房屋建筑平面图、小区概况及使用说明书、房地产情况统计表等有关资料。
第十四条 小区管委会对建设单位提供的资料验证、核查无异议后,双方应当签订交接协议书。
在交接过程中发生争议,由市或县(市)、区城乡建设行政主管部门协调、裁决。
第十五条 居住小区内的市政、环卫、绿化等公用设施和按规划建造的公用房屋,由小区管委会负责接收和管理、维护。
第十六条 居住小区交接后,建设单位应当按规定期限负责保修。保修期内,因施工质量造成房屋或其他设施损坏的,由建设单位承担维修责任并赔偿损失。
第十七条 居住小区在建设过程中,所在地的街道办事处可派人参与管理,掌握熟悉各种管线及其他公用设施的建设情况。
第四章 房地产与公用设施管理
第十八条 单位和个人购买居住小区的房屋后,应持房屋所有权证到小区管委会办理登记手续。
居民迁入或迁出居住小区,应到小区管委会办理登记手续,凭登记手续到公安派出所办理户口迁移手续。
第十九条 居住小区内的房屋应当按照设计用途合理使用。确需改变设计用途的,应征得产权人同意。室内装修、安装防盗门窗等不得影响房屋结构安全封闭阳台需报经小区管委会批准,并统一的设计标准进行。
第二十条 居住小区内的房屋由产权单位和个人负责维修,确保安全和正常使用。维修作业的时间和物料堆放地点应征得小区管委会同意。维修作业结束后,维修作业单位应当将下房土及废弃物料在限期内运出居住小区,并及时清理现场。
第二十一条 任何单位和个人不得在居住小区内乱占土地或违法建筑。凡须在居住小区内兴建总体规划设计以外的房屋或其他设施的,应经小区管委会同意,报城市规划行政主管部门批准。
第二十二条 居住小区内的单位和个人应当爱护房屋和室内外设施,未经小区管委会同意和有关部门批准,不得改变房屋和室内外设施的结构,不得擅自开设门窗、乱接管线或者在房顶、阳台、公共过道上乱搭乱建。
第二十三条 住宅楼的走廊、楼梯间和室外墙面不准占用或堆放、吊挂物品。
第二十四条 居住小区内的道路、排水管线、路灯,由小区管委会负责管理、维修。路面损坏应及时修复;排水管道应定期清掏,发生堵塞或损坏应及时疏通、修复;路灯应保持夜间长明,发生故障应及时排除。
第二十五条 小区管委会应当按规划的绿化面积和要求,负责小区内树木、花草的管理、养护和更新。
居住小区内的居民应当爱护树木、花草及园林建筑小品,不得攀折、损坏,不得擅自砍伐、移植、更换树木、花草,不得在村上系绳、钉钉、捆铁丝、挂物品。
第二十六条 居住小区内的供水、供电、供气、供热、通信、邮政等公用设施,由各专业单位按产权归属负责管理维修。发生故障应及时排除,保证正常使用。
第二十七条 占用、掘动居住小区内的道路应经小区管委会批准,并按照规定标准向小区管委会交纳占道费、修复费。
第二十八条 单位和居民应当爱护居住小区内的房屋及公用设施。损坏房屋及公用设施的,应当承担赔偿责任。
第五章 市容和环境卫生管理
第二十九条 居住小区的房屋和其他建筑物、构筑物应保持完好整洁,禁止在建筑物、构筑物上乱写、乱画、乱贴、乱挂,不得随意改变建筑物色调。
第三十条 禁止在居住小区内的道路、公共场所乱搭、乱建或擅自摆摊设点、堆放物料。
第三十一条 居住小区内的道路、公共场所和公共厕所由小区管委会组织清扫、保洁,并按规定设置环境卫生设施。居民生活垃圾由小区管委会组织收集,并倾倒在环境卫生管理部门指定的地点。第三十二条 居住小区内禁止乱倒污水、垃圾,禁止乱扔烟蒂、瓜果皮核、纸屑等废弃物,禁止随地吐痰、便溺,禁止焚烧落叶、枯草。
第三十三条 禁止在居住小区内饲养鸡、鸭、鹅、兔、羊、猪、狗等家畜、家禽。
第六章 公共秩序管理
第三十四条 未经小区管委会许可,机动车辆不得进入居住小区。进入居住小区的机动车辆必须按小区管分会规定的路线和地点行驶、停放。需在居住小区内过夜停放的机动车辆,由小区管委会负责看管,并按规定收取看管费。
消防、救护、警车、工程抢险等特种车辆和居住小区内单位及个人的机动车辆不适用上款规定。
第三十五条 小区管委会应当配合公安机关搞好居住小区内的社会治安综合治理,组织治安巡逻,教育居民做好防盗、防火工作,预防各类治安、刑事案件的发生,确保居民的人身和财产安全。
第三十六条 禁止在居住小区内生产、储存有损建筑物、构筑物安全的易燃、易爆物品。
第三十七条 小区管委会应当配合工商行政管理部门,做好居住小区内商业摊群的管理工作,维护市场经营秩序。
第七章 附 则
第三十八条 对违反本办法的行为,小区管委会有权制止、责令纠正;对制止无效或拒不纠正的,可提请有关部门依法处理。
第三十九条 本办法由市城乡建设管理委员会负责解释。
第四十条 本办法自发布之日起施行。