辽宁省沈阳市人民政府


沈阳市企业职工工伤保险办法

沈阳市人民政府令第52号


（沈阳市政府第四次常务会议讨论通过，自2000年11月1日起施行）

第一章 总则
第一条 为保障企业职工在遭受工伤事故和职业病（以下简称工伤）伤害时，获得医疗救治、生活保障、经济补偿和享受职业康复的权利，促进安全生产，根据国家 和省有关规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于我市行政区域内的城镇企业和与之形成劳动关系的劳动者（以下简称职工）。
第三条 工伤保险应与工伤预防、安全生产相结合。企业和职工必须贯彻“安全第一，预防为主”的方针，遵守劳动安全和职业卫生法规，预防工伤事故和职业病的发生。
第四条 职工发生工伤和职业病时，企业应及时进行救治，并向劳动行政部门报告。
企业和工伤保险管理机构应及时向工伤职工提供工伤保险待遇。
第五条 工伤保险实行社会统筹，设立工伤基金，对工伤职工提供经济补偿，逐步实行工伤管理社会化。
第六条 企业必须按照本办法参加工伤保险统筹，按时足额缴纳工伤保险费，保障职工的工伤保险待遇。
第七条 市劳动局是我市企业职工工伤保险工作的行政主管部门，负责全市工伤保险工作的组织、管理、协调和检查监督本办法的贯彻实施。
市社会保险总公司具体负责企业工伤保险基金的收缴、支付并协助劳动行政部门对定点医院实施管理。
市劳动鉴定康复管理办公室具体负责工伤职工丧失劳动能力程度、护理依赖程度的等级鉴定和康复规划的实施。

第二章 保险范围及认定
第八条 职工在下列情况下造成负伤、致残、死亡，应当认定为因工伤亡：
（一）从事本企业的正常生产、工作或者本企业负责人临时指定企业工作的，以及在紧急情况下，虽未经本企业负责人指定而从事直接关系本企业重大利益的工作的；
（二）经本企业负责人安排或者同意，从事与本企业有关的科学试验、发明创造和技术改进工作的；
（三）在生产、工作中接触有毒、有害物质造成职业伤害，经市以上职业病院确认为法定职业病的；
（四）在生产工作时间和区域内，由于不安全因素造成意外伤害，或者由于工作紧张突发疾病造成死亡或经第一次抢救治疗后全部丧失劳动能力的；
（五）在生产工作中因履行职责遭致人身伤害，或为维护社会治安和人民利益从事抢险救灾的；
（六）职工在上下班时间和必经路线行进发生无本人责任或非本人主要责任的道路交通机动车事故的；
（七）职工因工作调动报到期限内，途中遭受非本人责任事故伤害的；
（八）职工因公外出期间，由于工作原因，遭受交通事故和其他意外事故造成伤害、失踪或突发性疾病未能及时救治造成死亡或经第一次抢救治疗后全部丧失劳动能力的；
（九）因公、因战致残的军人复员转业到企业工作后旧伤复发的；
（十）由市劳动行政部门认定的其他因工伤亡的。
第九条 职工由于下列情形之一造成负伤、致残、死亡的，不应认定为工伤：
（一）犯罪或违法；
（二）自杀或自残；
（三）斗殴、酗酒、蓄意违章；
（四）法律、法规规定的其他情形。
第十条 职工发生工伤，由企业自工伤事故发生之日或职业病确诊之日起，15日内向劳动行政保险部门提出职工工伤认定报告，特殊情况不得超过180天。
第十一条 劳动行政保险部门接到企业的工伤报告后，应在15日内作出是否认定为工伤的决定，特殊情况可以延长，但不得超过两个月。
工伤认定的决定应以书面的形式通知企业。

第三章 劳动鉴定和保险待遇
第十二条 职工因工负伤或者患职业病停止工作接受治疗的，实行工伤医疗期制度。
工伤医疗期是指职工因工负伤或者患职业病停止工作接受治疗和领取工伤津贴的期限。工伤医疗期应当按照伤病的不同情况确定为一个月至二十四个月，严重工伤或者职业病需要延长医疗期的，最长不得超过三十六个月。
工伤医疗期的确定由指定治疗工伤的医院或医疗机构提出意见，经市劳动鉴定康复管理办公室确认并通知企业和工伤职工。
第十三条 职工工伤医疗期满、医疗期内治愈，应进行劳动能力鉴定，评定伤残等级并定期复查伤残状况。
第十四条 工伤职工劳动能力的鉴定，应由其所在单位向市劳动鉴定康复管理办公室提出书面申请，并提供工伤认定批复报告。
市劳动鉴定康复管理办公室接到企业或职工伤残鉴定申请后，应在一个月内，作出鉴定结论，特殊情况可以延长，但延长期限最高不得超过两个月。
第十五条 职工工伤治疗期间的医疗费，挂号费全额报销，报销办法是：
（一）职工因工负伤医疗终结或医疗期满后，经鉴定伤残等级为1～10级，在定点医院治疗期间的医疗费，由社会保险机构全额负担；
（二）职工因工负伤医疗终结或医疗期满后，经鉴定未进入伤残等级的，其医疗费由企业全额支付；
（三）因工致残职工，伤残等级为1～10级，旧伤或职业病复发的，在定点医院治疗的医疗费，由社会保险机构全额负担；
（四）职工工伤医疗终结后，经鉴定需进行康复医疗的，康复期间的医疗费由职业康复费负担。
第十六条 职工因工负伤或患职业病住院医疗的，住院期间的伙食费按当地因公出差伙食补助标准的2／3报销。经批准转外地医疗的，所需交通费，食宿费按职工因工出差补助标准执行。
第十七条 职工工伤实行定点医疗制度，定点医疗单位的确定，由市劳动行政部门负责。职工因工负伤，企业必须送往指定医院治疗，但遇有特殊情况，需就近抢救治疗的除外。确需转院或到外地治疗的，需经劳动行政部门批准，未经批准转外地治疗的，其医疗费用社会保险机构不予支付。职工因工负伤医疗费由企业垫付，医疗终结后，由社会保险机构予以支付。
第十八条 被确定为定点医院的医疗单位，应坚持“因病施治，合理检查，合理用药，合理收费”原则，避免浪费，保证伤残职工的基本医疗。劳动行政部门应视情况对定点医疗单位每年调整一次。
第十九条 工伤职工在工伤医疗期内停发工资，按月发工伤津贴，工伤津贴按本人停工治疗前12个月内的平均月工资发给。在此期间企业新增工资的，按不低于休工前同工种同条件人员的新增平均工资额增发。工伤医疗期满或鉴定伤残等级后，应当停发工伤津贴，改为享受伤残待遇。
第二十条 职工因工致残伤残等级为1～4级的，应当退出生产、工作岗位，其工伤保险待遇按下列标准发给：
（一）按月发给定期伤残抚恤金，标准分别为市职工月平均工资的90％、85％、80％、75％；待达到退休年龄时，继续由工伤保险基金支付伤残抚恤金，其定期伤残抚恤金若低于按养老保险规定计发的基本养老金数额时，可按基本养老数额予以补齐差额，同时将该职工养老金中个人缴费部分转入工伤保险基金，但不含已按国发〔1978〕104号文件规定享受退休待遇的人员。
（二）发给一次性伤残补助金，标准分别为市职工月平均工资的24个月，22个月，20个月，18个月。
（三）继续享受政府规定的各种生活补贴和供养直系亲属医疗补助，生活困难补助等待遇。
（四）易地安家的安家补助费按市职工月平均工资6个月标准发给；搬家途中的车船费、宿费、行李托运费和伙食补助费按职工因公出差标准报销。
第二十一条 职工因工致残等级为5～10级的，发给一次性伤残补助金，标准按市职工月平均工资计算，分别为：5级16个月，6级14个月，7级12个月，8级10个月，9级8个月，10级6个月。
第二十二条 职工因工致残经鉴定后确认需要护理的，按月发给护理补助费，标准按市职工月平均工资计发。完全护理依赖发50％、大部分护理依赖发40％、部分护理依赖发30％。
第二十三条 职工因工致残医疗终结后，经鉴定，确需配置、更换补偿器具的，按国内普及型标准到劳动行政部门指定单位配置。
第二十四条 职工因工死亡的，按下列规定办理工亡待遇：
（一）丧葬费按市职工月平均工资6个月发给；
（二）一次性抚恤金按市职工月平均工资48个月发给；因抢险救灾和维护社会治安死亡的，按市职工月平均工资60个月发给；
（三）供养直系亲属的定期抚恤金，每供养一人，每月按市职工月平均工资的40％发给，直至失去供养条件为止。
（四）领取定期伤残抚恤金的人员，在享受定期伤残抚恤金期间死亡的，发给一次性抚恤金，标准为市职工月平均工资的24个月。
第二十五条 职工因工致残等级为5～10级，旧伤复发经鉴定需要继续离岗治疗和休息的，按照本办法规定享受工伤医疗待遇和工伤津贴。
第二十六条 职工因工负伤或患职业病，致残等级为5～6级的，企业安排工作有困难且本人自愿离岗休息的，按月发给企业平均工资70％的工资，本人工资高于企业平均工资时，可以本人工资为基数，离岗期间工龄连续计算；企业和职工均应按养老保险的规定，继续缴纳养老保险费。
第二十七条 职工因工致残等级为7～10级，企业安排工作确有困难，本人自愿离岗自谋职业的，按企业上年月平均工资发给一次性伤残离职补助金，7级为20个月，8级为16个月，9级为12个月，10级为8个月，同时中止工伤保险待遇。
第二十八条 企业对伤残职工每两年应进行一次鉴定复查。经复查鉴定等级提高的，补齐原等级与新等级待遇的差额。等级降低，按新等级配发工伤保险待遇。
第二十九条 享受工伤保险待遇的职工或工亡职工供养的直系亲属，被判处管制、拘役、徒刑或者执行劳动教养时，其工伤保险待遇应当停发；刑满、教养期满后继续发给。
第三十条 职工因工外出期间因意外事故失踪的，从失踪的下个月起三个月内，本人工资照发，从第四个月起停发工资，对失踪职工供养的直系亲属按月发给定期抚恤金。生活困难的，可以预支一次性工亡抚恤金的50％。人民法院宣告死亡后，发给丧葬费和其余待遇。
当失踪人重新出现并经法院撤销死亡结论的，已领取的工伤保险待遇如数退回。
第三十一条 劳动关系在国内的因工出国、出境人员，在境外负伤、致残或死亡时，应由境外有关方面承担伤害赔偿责任，对获得境外伤害赔偿的，不再享受国内的工伤保险待遇。
出国、出境人员应当由我方承担赔偿责任的，按工伤保险规定执行。
第三十二条 出国定居的工亡职工遗属，自愿一次性领取工伤保险待遇的，可以一次性计发有关待遇并同时终止工伤保险关系。
第三十三条 职工工伤涉及交通事故、民事责任的，先按交通或民事赔偿处理，赔偿高于工伤保险待遇的，不再发给工伤保险待遇，其赔偿金额低于工伤保险待遇的，按工伤保险待遇标准补足差额，符合此类情况自愿申请一次性结算工伤保险待遇的，应同时办理终止工伤保险关系手续。
第三十四条 由于工作紧张或因公外出期间突发疾病经第一次抢救治疗后全部丧失劳动能力认定的工伤，其工伤保险待遇由企业自行支付。

第四章 保险基金
第三十五条 工伤保险基金按照“以支定收，略有储备”的原则，实行全市统一筹集，纳入市财政专户统一管理，专项储存，专款专用。工伤保险基金的来源为：
（一）企业缴纳的工伤保险费；
（二）工伤保险费滞纳金；
（三）工伤保险基金利息；
（四）法律、法规规定的其他资金。
第三十六条 工伤保险基金由企业按工资总额一定比例直接向社会保险机构缴纳。企业人均工资额低于市职工月平均工资60％的，以市职工月平均工资60％作为缴纳基数。企业缴纳的工伤保险费和企业支付的工伤保险待遇从企业管理费中列支。
第三十七条 企业缴纳工伤保险费实行行业差别费率（见附表），并在差别费率的基础上，实行浮动费率。差别费率根据各行业工伤风险类别、费用支出情况及工伤事故、职业病发生频率确定，差别费率每五年调整一次；浮动费率根据企业上年度实际发生事故率和工伤保险基金的支出情况，由市劳动行政部门进行评估，每二年调整一次，浮动费率调整幅度为本行业标准费率的5％～40％。
第三十八条 工伤保险统筹项目为：
（一）职工因工死亡丧葬补助金；
（二）职工因工死亡发给直系亲属的一次性抚恤金；
（三）职工因工死亡发给供养直系亲属的定期抚恤金；
（四）职工因工致残鉴定为1～4级的定期伤残抚恤金；
（五）职工因工致残完全丧失劳动能力的护理补助费；
（六）职工因工致残鉴定为1～4级，需易地安家的安家补助费以及搬家途中的车船费、宿费、行李托运费和伙食补助费；
（七）职工因工致残后的一次性伤残补助金；
（八）职工工伤医疗费用；
（九）政府规定的各种生活补贴；
（十）职工因工致残配置补偿功能器具的费用。
上述由工伤保险基金支付的统筹项目计发办法，均按上年市职工月平均工资计发。每年视职工月平均工资的增长情况调整一次。
纳入统筹项目的保险待遇，经市劳动行政部门核准后，市社会保险公司给予拨付。未纳入统筹项目的其他待遇，由企业自行支付。
第三十九条 工伤保险基金支出项目主要包括统筹项目支付的各项待遇，事故预防费和职业康复费用；宣传和科研费，及安全、保险奖励基金。
事故预防费，安全奖励基金，宣传科研费由市劳动局管理；职业康复费用由市劳动鉴定康复管理办公室负责管理。市劳动局、市劳动鉴定康复管理办公室每年视工伤保险及康复工作开展情况提出使用计划，会同市财政局共同确定提取比例，所提各项费用列专户管理。
第四十条 工伤保险基金不实行减免。企业确有困难，经劳动行政部门同意，可以缓缴，但缓缴期限不得超过半年。缓缴期内，职工享受工伤保险的待遇权利不变。工伤保险基金不计征税费。
第四十一条 工伤保险基金实行当年予以返还的办法，增加企业安全生产的投入。对企业按时足额缴纳工伤保险费、当年工伤事故和职业病发生率在市劳动行政部门下达的控制指标之内，给予返还当年工伤保险基金结余额的5％至20％，并对事故隐患大，职业病发生率高的重点企业，从事故预防费中拔付一定经费，用以补偿企业为降低事故和职业病发生率而先期投入的安全生产设施、设备建设中的部分资金不足。

第五章 保险管理与监督检查
第四十二条 企业与职工签订劳动合同时，应依法明确对职工承担的工伤保险责任。
企业被实行租赁、兼并、转让、分立时，继续经营者必须承担原企业职工的工伤保险责任，并到劳动行政部门办理工伤保险登记。
建设工程由若干企业承包或者企业实行内、外部经营承包时，工伤保险责任由职工的劳动关系所在企业负责。
第四十三条 参加工伤保险的企业，经法院宣布破产时，应将工伤职工平均寿命内所需的各项费用，一次性转给社会保险机构或接收单位。
第四十四条 职工因工负伤或患职业病医疗期内，企业不得解除合同。
对从事有职业危害作业的职工，劳动关系终止、解除或者转换工作单位时，应当进行职业性健康检查。发现患有职业病的，由原工作单位负责工伤保险的处理工作，在新单位发现患有职业病的，由新单位负责工伤保险处理工作。
第四十五条 企业必须在本规定实施之月内到社会保险公司办理工伤保险登记手续；新开办的企业，必须于领取营业执照后的二个月内到社会保险公司办理登记手续。
第四十六条 职工因工死亡后10日内，家属应当办完丧葬事宜。无正当理由逾期办理的，其费用家属自理。负责工亡处理的家属及亲友代表最多不得超过5人，超过的费用由家属自理。

第六章 法律责任
第四十七条 企业违反本规定，拒绝参加工伤保险统筹，或者瞒报、少报、逾期不报工伤与职业病情况和少报工资总额的，由市劳动行政部门提出警告，限期改正；对限期内拒不改正的，可视其情节处以5000元以上20000元以下的罚款，并对企业法人代表处以5000元以下的罚款。
第四十八条 企业未经社会保险机构同意，逾期不缴纳工伤保险费的，按日征收缴费额1％的滞纳金并入工伤保险基金。
第四十九条 社会保险机构管理人员玩忽职守、徇私舞弊的，由所在单位给予行政处分；触犯刑律、构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第五十条 对截留、平调、挪用工伤保险基金的，追究直接责任人的责任，由主管部门及监察部门根据情节给予行政处分；触犯刑律构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第五十一条 工伤职工及其亲属，在申报工伤和处理工伤保险待遇时，与用人单位发生争议的，按照劳动争议处理的有关规定办理。
第五十二条 工伤职工及工亡职工遗属或者企业，对劳动行政部门作出的工伤认定和工伤保险待遇支付决定不服的，可依法申请复议；对复议决定不服的，可依照《中华人民共和国行政诉讼法》的有关规定向人民法院起诉。

第七章 附则
第五十三条 本办法发布前发生的因工伤亡，其一次性伤残补助金、抚恤金、丧葬费，均按原《办法》执行。
本办法执行中的具体问题由市劳动局负责解释。
第五十四条 本办法实施细则由市劳动局另行制定。
第五十五条 本办法自2000年11月1日起施行。《沈阳市企业职工工伤保险暂行办法》（沈阳市人民政府1993年第3号令）、《＜沈阳市企业职工工伤保险暂行办法＞的补充规定》（沈政发〔1994〕27号）即行废止。

附：工伤保险费缴纳标准表

分 类 行 业 标准（%）
1 商业、服务业、物资贸易业 0.2
2 计算机、供销社 0.3
3 自来水、纺织业、农垦业 0.4
4 轻工业 0.5
5 煤气、农机、金杯、电子 0.6
6 石油、化工业 0.7
7 制药业 0.8
8 粮食、冶金业、机械 0.9
9 交通运输、建筑施工、房产、城市建设业 0.9
10 建材生产（耐酸材料生产） 1.3
11 煤矿 2.1


2000年9月13日
财政部


财政部关于印发《证券公司执行〈金融企业会计制度〉有关问题衔接规定》的通知


国务院有关部委，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，有关中央管理企业：
根据《财政部关于印发〈金融企业会计制度〉的通知》（财会[2001]49号）及其他有关规定，上市的证券公司和外商投资的证券公司已于2002年1月1日起执行《金融企业会计制度》。
为全面提高证券公司的会计信息质量，上市证券公司和外商投资证券公司以外的证券公司应当自2004年1月1日起执行《金融企业会计制度》，同时鼓励其按照《金融企业会计制度》编制2003年年度财务报告并进行相应会计处理。国有证券公司执行《金融企业会计制度》，应比照《财政部关于印发〈国有企业申请执行《企业会计制度》的程序及报送材料的规定〉的通知》（财会[2001]44号）办理。
为确保此项工作的顺利进行，我部起草了《证券公司执行〈金融企业会计制度〉有关问题衔接规定》。现印发给你们,请布置执行《金融企业会计制度》（或按照《金融企业会计制度》编制2003年年报）的证券公司执行。执行中有何问题，请及时反馈我部。

中华人民共和国财政部
二00三年六月三日

附：
证券公司执行《金融企业会计制度》有关问题衔接规定

一、由于执行《金融企业会计制度》导致会计政策变更的处理
（一）证券公司由于执行《金融企业会计制度》导致所采用的会计政策发生变更的，应当采用追溯调整法进行处理；如果会计政策变更的累积影响数较小，或者会计政策变更的累积影响数不能合理确定，应当采用未来适用法进行处理。
（二）证券公司应当按照上述原则具体确定对会计政策变更的会计处理方法，但下列各项会计政策变更通常应当采用追溯调整法进行处理：
1．按《金融企业会计制度》规定计提的固定资产、无形资产、在建工程减值准备的处理。
2．按《金融企业会计制度》规定计提的坏账准备、自营证券跌价准备、长期投资减值准备与原已计提的相关准备差额的处理。
3．按《金融企业会计制度》规定对长期股权投资核算由成本法改按权益法核算的处理。
4．按《金融企业会计制度》规定对未使用、不需用固定资产计提折旧的处理。
（三）上市的证券公司在1999年已按《股份有限公司会计制度》规定对坏账准备、自营证券跌价准备、长期投资减值准备，以及证券公司已按《企业会计制度》规定对固定资产、无形资产、在建工程等减值准备进行追溯调整的，此次不得再追溯调整；当期发生的资产减值损失均应直接计入当期损益。
外商投资的证券公司在2002年执行《金融企业会计制度》时已对各项准备进行追溯调整的，此次也不得再追溯调整。
（四）采用追溯调整法的账务处理
在采用追溯调整法进行会计处理时，应将会计政策变更的累积影响数调整期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整，并在会计报表附注中披露变更的内容和理由、变更的影响数及不能合理确定累积影响数的理由等。在编制比较会计报表时，对于比较会计报表所属期间的会计政策变更，应当调整比较会计报表所属期间会计报表相关项目的数据。
在采用追溯调整法进行会计处理时，应按以下情况分别进行处理：
1．按《金融企业会计制度》规定计提固定资产、在建工程、无形资产减值准备采用追溯调整法进行会计处理时，应按会计政策变更的累积影响数，借记“利润分配——未分配利润”等科目，贷记“固定资产减值准备”、“在建工程减值准备”、“无形资产减值准备” 科目。
2．按《金融企业会计制度》规定计提的坏账准备、自营证券跌价准备、长期投资减值准备与原已计提相关准备的差额采用追溯调整法进行会计处理时，应按会计政策变更的累积影响数，借记“利润分配——未分配利润”等科目，贷记“坏账准备”、“自营证券跌价准备”、“长期投资减值准备”科目。
3．长期股权投资核算由成本法改按权益法采用追溯调整法进行会计处理时，应按会计政策变更的累积影响数，借记（或贷记）“长期股权投资”科目，贷记（或借记）“利润分配——未分配利润”等科目。
4．对未使用、不需用固定资产计提折旧采用追溯调整法进行会计处理时，应按会计政策变更的累积影响数，借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“累计折旧”等有关科目。
上述各项采用追溯调整法进行会计处理时，还应按会计政策变更影响盈余公积的金额，借记（或贷记）“盈余公积——法定盈余公积”、“盈余公积——法定公益金”科目，贷记（或借记）“利润分配——未分配利润”科目。
对所得税采用纳税影响会计法进行核算的证券公司，在计算会计政策变更的累积影响数时，应扣除因时间性差异而调整所得税费用的金额，同时调整有关递延税款金额。在因时间性差异产生的递延税款存在借方金额的情况下，如以后转回时间性差异的期间内（一般为3年）有足够的应纳税所得额予以转回，才能确认时间性差异的所得税影响金额，并确认为递延税款借方；否则，不能确认递延税款借方金额。证券公司因经营亏损，或因此次追溯调整产生的前期经营亏损，均不得确认可抵减时间性差异的所得税影响金额。

二、由于执行《金融企业会计制度》对原《证券公司会计制度——会计科目和会计报表》所作的修改
执行《金融企业会计制度》的证券公司，应当按照《金融企业会计制度》的规定对会计要素进行合理的确认和计量。1999年财政部印发的《证券公司会计制度——会计科目和会计报表》（以下简称“《证券公司会计制度》”）中，符合《金融企业会计制度》规定的内容仍然有效，其他内容作如下调整：
（一）需增设、取消或调整的会计科目
证券公司执行《金融企业会计制度》时，应当在《证券公司会计制度》的基础上增设、取消或调整以下会计科目：
1．将“1003 清算备付金”科目改为“1003 结算备付金”科目；将“1251 受托资产”科目改为“1251 受托投资”科目，其核算内容不变。
2．将“1403 投资风险准备”科目改为“1403 长期投资减值准备”科目
（1）本科目核算证券公司计提的长期投资减值准备。
（2）证券公司应当在期末或者至少在每年年度终了对长期投资逐项进行检查，如果由于市价持续下跌、被投资单位经营状况恶化等原因，导致长期投资的可收回金额低于其账面价值，应当按可收回金额低于其账面价值的金额计提长期投资减值准备。长期投资减值准备应按单项投资计提。
（3）证券公司计提长期投资减值准备时，借记“资产减值损失——计提的长期投资减值准备”科目，贷记本科目；如已计提减值准备的长期投资价值又得以恢复，应在原已计提减值准备的范围内转回，借记本科目，贷记“资产减值损失——计提的长期投资减值准备”科目。
（4）本科目期末贷方余额，反映证券公司已计提的长期投资减值准备的余额。
3．增设“1505 固定资产减值准备”科目
（1）本科目核算证券公司计提的固定资产减值准备。
（2）证券公司应当在期末或者至少在每年年度终了对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值，应当按可收回金额低于其账面价值的金额计提固定资产减值准备。证券公司计提固定资产减值准备后，应当按该固定资产原价扣除与此相关的减值准备和累计折旧以后的账面价值，在剩余预计使用年限内计提折旧。
（3）证券公司计提固定资产减值准备时，借记“资产减值损失——计提的固定资产减值准备”科目，贷记本科目。如果有迹象表明以前期间据以计提固定资产减值的各种因素发生变化，使得固定资产的可收回金额大于其账面价值，则以前期间已计提的减值准备应当转回，但转回的金额不应超过原已计提的固定资产减值准备。转回已计提的固定资产减值准备后，固定资产的账面价值不应超过不考虑减值因素情况下计算确定的固定资产账面净值，即，取得固定资产时的原价扣除不考虑减值因素情况下计提的累计折旧后的余额。转回已计提的固定资产减值准备时，按不考虑减值因素情况下应计提的累计折旧与因计提减值准备而少计的折旧额的差额，借记本科目，贷记“累计折旧”科目；按固定资产账面价值和以可收回金额与不考虑减值因素情况下计算确定的固定资产账面净值孰低的差额，借记本科目，贷记“资产减值损失——计提的固定资产减值准备”科目。
（4）本科目期末贷方余额，反映证券公司已计提的固定资产减值准备余额。
4．增设“1508 在建工程减值准备”科目
（1）本科目核算证券公司在建工程计提的减值准备。
（2）证券公司应当在期末或者至少在每年年度终了对在建工程逐项进行检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，应当计提减值准备。证券公司计提在建工程减值准备时，借记“资产减值损失——计提的在建工程减值准备”科目，贷记本科目；如已计提减值准备的在建工程价值又得以恢复，应在原已计提减值准备的范围内转回，借记本科目，贷记“资产减值损失——计提的在建工程减值准备”科目。
（3）本科目期末贷方余额，反映证券公司已计提的在建工程减值准备余额。
5．增设“1703 无形资产减值准备”科目
（1）本科目核算证券公司计提的无形资产减值准备。
（2）证券公司应当在期末或者至少在每年年度终了检查各项无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的，应当计提减值准备。证券公司计提无形资产减值准备后，应当按照扣除减值准备以后的账面价值在剩余摊销年限内分期摊销。
（3）期末，证券公司所持有的无形资产的账面价值高于其可收回金额的，应按其差额，借记“资产减值损失——计提的无形资产减值准备”科目，贷记本科目；如已计提减值准备的无形资产价值又得以恢复，应在已计提减值准备的范围内转回，借记本科目，贷记“资产减值损失——计提的无形资产减值准备”科目。
（4）本科目期末贷方余额，反映证券公司已计提的无形资产减值准备余额。
6．增设“2101 短期借款”科目，同时取消原“2101 质押借款”科目
（1）本科目核算证券公司按规定向金融机构借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款本金，如用自营证券向金融机构质押借款等。证券公司按规定向金融机构拆入的资金，在“拆入资金”科目单独核算，不在本科目核算；借入的期限在1年以上的各种借款，在“长期借款”科目进行核算。
（2）证券公司借入的各种短期借款，借记“银行存款”科目，贷记本科目；归还时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
发生短期借款利息时，借记“金融企业往来支出”科目，贷记“预提费用”、“银行存款”等科目。
（3）本科目应按借款性质和债权人设置明细账。
（4）本科目期末贷方余额，反映证券公司尚未偿还的短期借款本金。
7．增设“2245 预计负债”科目
（1）本科目核算证券公司各项预计的负债，包括对外提供担保、商业承兑票据贴现、未决诉讼等或有事项产生的负债。
证券公司应当按照有关规定，合理地确认和计量预计负债。
（2）证券公司确认预计负债时，借记“营业费用”、“营业外支出”等科目，贷记本科目；实际偿付负债时，借记本科目等，贷记“银行存款”等科目。
当已确认但实际未发生的预计负债回转时，借记本科目，贷记“营业费用”、“营业外支出”等科目。
（3）本科目应按预计负债项目设置明细账，进行明细核算。
（4）本科目期末贷方余额，反映证券公司已预计尚未支付的债务。
8．增设“4211 受托投资管理收益”科目
（1）本科目核算证券公司经营受托资产而取得的收益或发生的损失。
（2）证券公司收到委托单位汇入的款项，借记“银行存款”科目，贷记“受托资金”科目；将款项存入清算代理机构，借记“结算备付金——客户”科目，贷记“银行存款”科目；证券公司用其资金购买证券，按实际成本，借记“受托投资”科目，贷记“结算备付金——客户”科目；将购买的证券卖出，按实际收到的价款，借记“结算备付金——客户”科目，贷记“受托投资”科目。
与委托单位结算时，借记“受托投资”科目，属于委托单位收益的，贷记“受托资金”科目，属于公司收益的，贷记本科目；如果发生损失，按应减少受托资金的金额，借记“受托资金”科目，按公司应当承担的损失金额，借记本科目，按损失的金额，贷记“受托投资”科目。调整公司自有资金和客户资金余额时，借记（或贷记）“结算备付金——公司”科目，贷记（或借记）“结算备付金——客户”科目。
从清算代理机构收回资金，借记“银行存款”科目，贷记“结算备付金——客户”科目；到期退还委托单位委托管理的资金及损益，借记“受托资金”科目，贷记“银行存款”科目。
（3）本科目应按委托单位设置明细账，进行明细核算。
（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
9．增设“4711 资产减值损失”科目，同时取消“4601 自营证券跌价损失”科目
（1）本科目核算证券公司按规定计提（或转回）应计入损益的各项资产减值准备，包括自营证券跌价准备、坏账准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备等。
（2）证券公司计提各项资产减值准备时，借记本科目，贷记“自营证券跌价准备”、“坏账准备”、“长期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、“在建工程减值准备”、“无形资产减值准备”等科目；原计提减值的资产价值恢复而转回的资产减值准备，借记“自营证券跌价准备”、“坏账准备”、“长期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、“在建工程减值准备”、“无形资产减值准备”等科目，贷记本科目。
（3）本科目应按计提准备的种类进行明细核算。
（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目，结转后本科目应无余额。
10．证券公司发生的福利费按规定的标准据实列支。原“应付福利费”科目的余额，应当区别情况处理：如为借方余额，应当借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“应付福利费”科目；如为贷方余额，可以结转到以后年度继续使用。
证券公司实际发生的福利费如超过按税法规定允许在税前扣除的金额，在纳税时按税法规定进行调整。外商投资证券公司发生的福利费的核算，应当按照财政部下发的《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（二）》（财会[2003]10号）执行。
11．证券公司发生的职工教育经费按规定的标准据实列支。证券公司发生的职工教育经费支出，借记“营业费用”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。如果原职工教育经费有结余的，比照上述“应付福利费”科目有结余的处理方法进行处理。
12．如果证券公司存在由于历史原因遗留的抵债资产，则应当增设“1911 抵债资产”、“1921 抵债资产减值准备”科目，按照《金融企业会计制度》的规定进行会计处理。如果证券公司原已设置有关科目对抵债资产进行核算，则在执行《金融企业会计制度》时，应当将相关科目的账面余额转入“抵债资产”科目，并按有关规定计提抵债资产减值准备。
（二）交纳证券结算风险基金的账务处理
证券公司根据《证券结算风险基金管理暂行办法》规定交纳的证券结算风险基金，作为“手续费支出”处理，借记“手续费支出——证券结算风险基金”科目，贷记“结算备付金”等科目。
（三）拆出资金利息的账务处理
证券公司应当按期计提拆出资金利息，并确认收入。期末，证券公司计提拆出资金利息时，借记“应收利息”科目，贷记“金融企业往来收入”科目。证券公司在执行《金融企业会计制度》时，对拆出资金利息应当区别情况处理：
1．执行《金融企业会计制度》前已计提的拆出资金利息逾期超过90天的，应当借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“应收款项——逾期拆出资金”科目；同时调整原已计提的相关坏账准备，借记“坏账准备”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目，并调整已提取的盈余公积。
执行《金融企业会计制度》前已转入“应收款项——逾期拆出资金”账户但逾期未超过90天的拆出资金利息，在执行《金融企业会计制度》时可不作调整。
2．自执行《金融企业会计制度》以后按规定计提的拆出资金利息，在拆出资金到期90天后未收到的，或者拆出资金尚未到期而应收利息逾期90天后仍未收到的，借记“金融企业往来收入”科目，贷记“应收利息”科目，同时将逾期未收到的利息转入表外核算；以后收到该部分利息时，首先应冲减逾期拆出资金的本金，借记“银行存款”科目，贷记“应收款项——逾期拆出资金”科目；当逾期拆出资金的本金全部收回以后，再收回的款项应当确认为当期收入，借记“银行存款”科目，贷记“金融企业往来收入”科目。
执行《金融企业会计制度》以后逾期90天后仍未收到的拆出资金利息，如为执行《金融企业会计制度》前已转到“应收款项——逾期拆出资金”账户的，借记“金融企业往来收入”科目，贷记“应收款项——逾期拆出资金”科目，同时将逾期未收到的利息转入表外核算。
证券公司执行《金融企业会计制度》以后，按规定计提的拆出资金利息逾期未超过90天的，仍在“应收利息”科目进行核算，不再转入“应收款项——逾期拆出资金”科目。
（四）证券公司执行《金融企业会计制度》过程中涉及到的其他相关问题，按照财政部下发的《实施〈企业会计制度〉及其相关准则问题解答》（财会[2001]43号）、《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》（财会[2001]64号）、《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（一）》（财会[2002]18号）、《金融企业实施〈金融企业会计制度〉有关问题解答》（财会[2003]6号）、《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（二）》（财会[2003]10号）等文件规定执行。

三、会计报表项目的调整
（一）资产负债表项目的调整
1．取消“受托资产”、“受托资金”、“待处理流动资产净损失”、“待处理固定资产净损失”和“开办费”项目。
2．将“清算备付金”项目改为“结算备付金”项目。
“银行存款”项目下的“其中：客户资金存款”和“结算备付金”项目下的“其中：客户备付金”项目，只反映证券公司经纪业务取得的客户存款资金和客户备付金，不包括受托投资管理业务取得的客户资金。“银行存款”项目和“结算备付金”项目分别根据“银行存款”科目和“结算备付金”科目的期末余额分析填列。
3．在“固定资产净值”项目下增设“减：固定资产减值准备”和“固定资产净额”项目。“固定资产减值准备”项目，反映证券公司计提的固定资产减值准备，该项目根据“固定资产减值准备”科目的期末余额填列。
4．取消“减：自营证券跌价准备”、“减：坏账准备”、“减：投资风险准备”项目。“自营证券”、“应收款项”、“长期股权投资” 和“长期债券投资”项目应当分别根据“自营证券”、“应收款项”、“长期股权投资” 和“长期债券投资”科目的期末余额减去“自营证券跌价准备”、“坏账准备”、“长期投资减值准备”科目期末余额后的金额填列。
“在建工程”、“无形资产”项目也应当分别根据“在建工程”和“无形资产”科目的期末余额减去“在建工程减值准备”和“无形资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。
5．将“质押借款”项目改为“短期借款”项目，并在“短期借款”项目下增设“其中：质押借款”项目。“短期借款”项目反映证券公司借入尚未归还的1年期以下（含1年）的借款。本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。
6．在“预提费用”项目下增设“预计负债”项目，反映证券公司预计的各项负债。本项目应根据“预计负债”科目的期末余额填列。
7．需要设置“抵债资产”和“抵债资产减值准备”科目的证券公司，可以在“长期待摊费用”项目下增设“抵债资产”项目，反映待处理的抵债资产账面余额减去计提减值准备后的账面价值。
8．在报表补充资料部分增加“受托投资 元”、“受托资金 元”、“受托投资管理业务收到的存入银行的客户资金存款 元”和“受托投资管理业务转到结算备付金的客户备付金 元”等内容，同时在会计报表附注中进行充分披露。
（二）利润表项目的调整
1．将“证券发行收入”项目改为“证券发行差价收入”项目，“证券发行差价收入”项目反映公司代理客户发行证券所取得的证券发行差价收入，以及取得的证券发行手续费收入。本项目应当根据“证券发行”科目的发生额分析填列。
2．在“证券发行差价收入”项目下增设“受托投资管理收益”项目，反映证券公司经营受托资产而取得的收益。如果发生损失，应当以“-”号填列。
3．取消“汇兑损失”项目，如果发生汇兑损失，应当在“汇兑收益”项目中以“-”号填列。
4． 将“投资收益”项目移至“营业利润”项目上，单独设置“三、投资收益”项目，作为“营业利润”项目的组成内容。如果属于投资损失，则在本项目中以“-”号填列。
5．在利润总额项目下增设“减：资产减值损失”和“扣除资产损失后利润总额”项目。
“资产减值损失”项目，反映证券公司按规定计提的应计入损益的各项资产减值准备。本项目应当根据“资产减值损失”科目的发生额分析填列。
“扣除资产损失后利润总额”项目，反映利润总额减去（或加上）提取（或转回）的资产减值损失后的金额。本项目应当根据“利润总额”减去“资产减值损失”项目后的金额填列。
6．取消“自营证券跌价损失”项目。
（三）现金流量表项目的调整
1．取消“经营活动产生的现金流量”中“受托资产管理收到的现金净额”和“受托资产管理支付的现金净额”项目。
2．取消“经营活动产生的现金流量”中的“拆入资金收到的现金”项目和“偿还拆入资金支付的现金”项目，相关内容分别在“筹资活动产生的现金流量”中的“借款收到的现金”项目和“偿还债务支付的现金”项目中反映。
3．取消“经营活动产生的现金流量”中的“收回拆出资金收到的现金”项目和“拆出资金支付的现金”项目，相关内容分别在“投资活动产生的现金流量”中的“收回对外投资收到的现金”项目和“债权性投资支付的现金”项目中反映。
（四）增加资产减值准备明细表
1．本表反映证券公司各项资产减值准备的增减变动情况。
2．本表各项目应当根据“自营证券跌价准备”、“坏账准备”、“长期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、“在建工程减值准备”、“无形资产减值准备”、“抵债资产减值准备”等科目的记录分析填列。
3．本表有关项目对应关系如下：
（1）1行+2行+5行+8行+10行+11行+12行=13行；
（2）④栏+⑤栏=⑥栏（除1行外）
4．如果本表“本年减少数”中确实难以划分因资产价值回升转回或其他原因转出的，则④栏和⑤栏空置不填，只需填第⑥栏即可。
（五）将“股东权益增减变动表”改为“所有者权益（或股东权益）增减变动表”，并对报表项目作相应调整
1．将“股本”项目改为“实收资本（或股本）”项目，并在“其中：利润分配转入”项目下增设“其中：新增资本（或股本）”项目。
2．取消“资本公积”项目中“本年增加数”的“其中：股本溢价、资产评估增值、接受捐赠资产、投资准备”项目，增加“其中：资本（或股本）溢价、接受非现金资产捐赠准备、接受现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价、其他资本公积”项目。
（六）将“分部营业利润和资产表”改为“分部报表”，并分别按照业务分部和地区分部进行编报，具体格式见报表格式。
（七）会计报表附注的披露
会计报表附注的披露内容，应当按照《金融企业会计制度》的规定执行。
（八）其他调整
1．“利润分配表”项目也按《金融企业会计制度》规定作相应调整，具体内容见报表格式。
2．证券公司按规定编制的合并会计报表，也应当按照上述会计报表调整内容作出相应调整。
附：证券公司会计报表种类及格式

附：
证券公司会计报表种类及格式

会计报表格式

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编号 会计报表名称 编 报 期
----------------------------------------------------------------------------
会证01表 资产负债表 中期报告；年度报告
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会证02表 利润表 中期报告；年度报告
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会证03表 现金流量表 （至少）年度报告
----------------------------------------------------------------------------
会证01表附表1 资产减值准备明细表 年度报告
----------------------------------------------------------------------------
会证01表附表2 所有者权益（或股东权益）增减变动表 年度报告
----------------------------------------------------------------------------
会证02表附表1 利润分配表 年度报告
----------------------------------------------------------------------------
会证02表附表2 分部报表（业务分部） 年度报告
----------------------------------------------------------------------------
会证02表附表3 分部报表（地区分部） 年度报告
----------------------------------------------------------------------------
会证合01表 合并资产负债表 年度报告
----------------------------------------------------------------------------
会证合02表 合并利润表 年度报告
----------------------------------------------------------------------------
会证合03表 合并现金流量表 年度报告
----------------------------------------------------------------------------
会证合02表附表1 合并利润分配表 年度报告
----------------------------------------------------------------------------


资 产 负 债 表
会证01表
编制单位： 年 月 日 单位： 元
资 产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益 行次 年初数 期末数
流动资产： 流动负债：
现金 1 短期借款 51
银行存款 2 其中：质押借款 52
其中：客户资金存款 3 拆入资金 53
结算备付金 4 应付款项 54
其中：客户备付金 5 应付工资 55
交易保证金 6 应付福利费 56
自营证券 7 应付利润 57
拆出资金 8 应交税金及附加 58
买入返售证券 9 预提费用 59
应收款项 10 预计负债 60
应收股利 11 代买卖证券款 61
应收利息 14 代发行证券款 62
代发行证券 15 代兑付债券款 63
代兑付债券 16 卖出回购证券款 64
待转发行费用 17 一年内到期的长期负债 65
待摊费用 18 其他流动负债 66
一年内到期的长期债券投资 19
其他流动资产 21
流动资产合计 22
长期投资： 流动负债合计 70
长期股权投资 23 长期负债：
长期债券投资 24 长期借款 71
长期投资合计 25 应付债券 72
固定资产： 长期应付款 73
固定资产原价 26 其他长期负债 74
减：累计折旧 27
固定资产净值 28
减：固定资产减值准备 29 长期负债合计 78
固定资产净额 30 递延税项：
在建工程 31 递延税款贷项 79
固定资产清理 32
固定资产合计 33
无形资产及其他资产： 负债合计 81
无形资产 34 所有者（或股东）权益：
交易席位费 36 实收资本（或股本） 82
长期待摊费用 37 资本公积 83
抵债资产 38 一般风险准备 84
其他长期资产 40 盈余公积 85
无形资产及其他资产合计 41 其中：法定公益金 86
递延税项： 未分配利润 87
递延税款借项 42 所有者（或股东）权益合计 91
资产总计 50 负债和所有者（或股东）权益总计 92
—— 补充资料：代保管证券（面值） 元；
受托投资 元；
受托资金 元；
受托投资管理业务收到的存入银行的客户资金存款 元；
受托投资管理业务转到结算备付金的客户备付金 元。

利 润 表

会证02表
编制单位： 年 月 单位： 元
项 目 行次 本月数 本年累计数
一、营业收入 1
1．手续费收入 2
2．自营证券差价收入（亏损以“-”号填列） 3
3．证券发行差价收入 4
4．受托投资管理收益（损失以“-”号填列） 5
5．利息收入 6
6．金融企业往来收入 7
7．买入返售证券收入 8
8．其他业务收入 9
9．汇兑收益（损失以“-”号填列） 11
二、营业支出 12
1．手续费支出 15
2．利息支出 16
3．金融企业往来支出 17
4．卖出回购证券支出 18
5．营业费用 19
6．其他业务支出 20
7．营业税金及附加 21
三、投资收益（亏损以“-”号填列） 22
四、营业利润 25
加：营业外收入 33
减：营业外支出 34
五、利润总额（亏损以“-”号填列） 35
减：资产减值损失（转回的金额以“-”号填列） 36
六、扣除资产损失后利润总额 37
减：所得税 38
七、净利润（净亏损以“-”号填列） 40


补充资料：
项 目 上年实际数 本年累计数
1.出售、处置部门或被投资单位所得收益
2.自然灾害发生的损失
3.会计政策变更增加（或减少）净利润
4.会计估计变更增加（或减少）净利润
5. 债务重组损失
6.其他


现 金 流 量 表
会证03表
编制单位： 年度 单位： 元
项 目 行 次 金 额
一、经营活动产生的现金流量：
自营证券收到的现金净额 1
代买卖证券收到的现金净额 2
代发行证券收到的现金净额 3
代兑付债券收到的现金净额 4
手续费收入收到的现金 5
金融企业往来收入收到的现金 8
卖出回购证券收到的现金 9
买入返售证券到期返售收到的现金 10
收到的其他与经营活动有关的现金 16
现金流入小计 17
自营证券支付的现金净额 18
代买卖证券支付的现金净额 19
代发行证券支付的现金净额 20
代兑付债券支付的现金净额 21
手续费支出支付的现金 22
金融企业往来支出支付的现金 25
买入返售证券支付的现金 26
卖出回购证券到期回购支付的现金 27
支付给职工以及为职工支付的现金 29
以现金支付的营业费用 30
支付的营业税金及附加 31
支付的所得税款 32
支付的其他与经营活动有关的现金 37
现金流出小计 38
经营活动产生的现金流量净额 39
二、投资活动产生的现金流量：
收回对外投资收到的现金 40
分得股利或利润收到的现金 42
取得长期债券投资利息收入收到的现金 43
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 44
收到的其他与投资活动有关的现金 48
现金流入小计 49
权益性投资支付的现金 50
债权性投资支付的现金 51
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 53
处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金净额 54
支付的其他与投资活动有关的现金 58
现金流出小计 59
投资活动产生的现金流量净额 60
三、筹资活动产生的现金流量：
借款收到的现金 61
吸收权益性投资收到的现金 63
发行债券收到的现金 64
收到的其他与筹资活动有关的现金 68
现金流入小计 69
偿还债务支付的现金 70
发生筹资费用支付的现金 72
分配利润支付的现金 73
偿付利息支付的现金 74
融资租赁支付的现金 75
减少注册资本支付的现金 76
支付的其他与筹资活动有关的现金 81
现金流出小计 82
筹资活动产生的现金流量净额 83
四、汇率变动对现金的影响 84
五、现金净增加额 85


资产减值准备明细表
会证01表附表1
编制单位： 年度 单位： 元
项 目① 行次 年初余额 ② 本年增加数 ③ 本年减少数 年末余额 ⑦
因资产价值回升转回数④ 其他原因转出数⑤ 合计⑥
一、坏账准备合计 1 × ×
二、自营证券跌价准备合计 2
其中：股票投资 3
债券投资 4
三、长期投资减值准备合计 5
其中：长期股权投资 6
长期债券投资 7
四、固定资产减值准备合计 8
其中：房屋、建筑物 9
五、无形资产减值准备 10
六、在建工程减值准备 11
七、抵债资产减值准备 12
八、总 计 13


所有者权益（或股东权益）增减变动表
会证01表附表2
编制单位： 年度 单位： 元
项 目 行次 上年数 本年数
一、实收资本（或股本）：
年初余额 1
本年增加数 2
其中：资本公积转入 3
盈余公积转入 4
利润分配转入 5
新增资本（或股本） 6
本年减少数 10
年末余额 15
二、资本公积：
年初余额 16
本年增加数 17
其中：资本（或股本）溢价 18
接受非现金资产捐赠准备 19
接受现金捐赠 20
股权投资准备 21
外币资本折算差额 22
关联交易差价 23
其他资本公积 30
本年减少数 40
其中：转增资本（或股本） 41
年末余额 45
三、一般风险准备：
年初余额 46
本年增加数 47
其中：从净利润中提取数 48
本年减少数 49
其中：弥补亏损 50
年末余额 51
四、法定和任意盈余公积：
年初余额 52
本年增加数 53
其中：从净利润中提取数 54
其中：法定盈余公积 55
任意盈余公积 56
储备基金 57
企业发展基金 58
法定公益金转入数 62
本年减少数 63
其中：弥补亏损 64
转增资本（或股本） 65
分派现金股利或利润 66
分派股票股利 67
年末余额 68
其中：法定盈余公积 70
储备基金 71
企业发展基金 75
五、法定公益金：
年初余额 76
本年增加数 77
其中：从净利润中提取数 78
本年减少数 79
其中：集体福利支出 80
年末余额 81
六、未分配利润：
年初未分配利润 82
本年净利润（净亏损以“－”号填列） 83
本年利润分配 84
年末未分配利润（未弥补亏损以“－”号填列） 85

利 润 分 配 表
会证02表附表1
编制单位： 年度 单位： 元
项 目 行次 本年实际 上年实际
一、净利润 1
加：年初未分配利润 2
一般风险准备转入 3
其他转入 4
二、可供分配的利润 7
减：提取一般风险准备 8
提取法定盈余公积 9
提取法定公益金 10
提取职工奖励及福利基金* 11
提取储备基金* 12
提取企业发展基金* 13
三、可供投资者分配的利润 16
减：应付优先股股利 17
提取任意盈余公积 18
应付普通股股利 19
转作资本（或股本）的普通股股利 20
四、未分配利润 25

注：划“*”号的项目仅由外商投资证券公司填列。

分部报表(业务分部)
会证02表附表2
编制单位： 年度 单位： 元
项 目 ×× 业务 ××业务 …… 其他业务 抵 销 未分配项目 合计
本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年
一、营业收入合计
其中：对外营业收入
分部间营业收入
二、营业支出合计
其中：对外营业支出
分部间营业支出
三、投资收益合计
四、营业利润合计
五、资产总额
六、负债总额

分部报表(地区分部)
会证02表附表3
编制单位： 年度 单位： 元
项 目 ×× 地区 ××地区 …… 其他地区 抵 销 未分配项目 合计
本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年
一、营业收入合计
其中：对外营业收入
分部间营业收入
二、营业支出合计
其中：对外营业支出
分部间营业支出
三、投资收益合计
四、营业利润合计
五、资产总额
六、负债总额


合 并 资 产 负 债 表
会证合01表
编制单位： 年 月 日 单位： 元
资 产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益 行次 年初数 期末数
流动资产： 流动负债：
现金 1 短期借款 51
银行存款 2 其中：质押借款 52
其中：客户资金存款 3 拆入资金 53
结算备付金 4 应付款项 54
其中：客户备付金 5 应付工资 55
交易保证金 6 应付福利费 56
自营证券 7 应付利润 57
拆出资金 8 应交税金及附加 58
买入返售证券 9 预提费用 59
应收款项 10 预计负债 60
应收股利 11 代买卖证券款 61
应收利息 14 代发行证券款 62
代发行证券 15 代兑付债券款 63
代兑付债券 16 卖出回购证券款 64
待转发行费用 17 一年内到期的长期负债 65
待摊费用 18 其他流动负债 66
一年内到期的长期债券投资 19
其他流动资产 20
流动资产合计 21
长期投资： 流动负债合计 70

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